Вопрос: Какие системы налогообложения существуют?
Ответ:
– ОСНО – общая система налогообложения;
– УСН – упрощённая система налогообложения в двух разных вариантах: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы;
– ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
– ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
– Патентная система налогообложения (только для налогообложения ИП).

Вопрос: Как определиться, к какому виду деятельности выбрать систему налогооблажения?
Ответ:
– ОСНО: все виды подходят, ограничений нет.
– УСН: Виды деятельности УСН (при которых возможно использовать данный налоговый режим) довольно разнообразны. Перечень видов деятельности, при которых упрощенку применять нельзя, приведен в ст. 346.12 НК РФ.
– ЕНВД: Разрешены услуги: бытовые, ветеринарные, общепита, автостоянок, автоперевозок, СТО и др., а также некоторые виды розничной торговли на площадях до 150 кв. м.(полный список видов деятельности на ЕНВД приведен в п.2 346.26 НК РФ).
– ЕСХН: Предназначен только для сельхозпроизводителей, т.е. тех, кто производит, перерабатывает и продает сельхозпродукцию. Сюда же относят и рыбохозяйственные организации и предпринимателей.
– Патентная система: Разрешены 63 вида предпринимательской деятельности, указанные в ст. 346.43 НК РФ Вопрос: Если, например, у ИП основной код деятельности салон красоты, а решил открыть мясной отдел, то понятно, что нужно добавить дополнительный код деятельности.

Вопрос: для мясного отдела нужно выбрать свою систему отчетности или оставить основной код (салон красоты)?
Ответ:
Необходимо выбрать свою систему налогообложения, соответствующую определенному виду деятельности.

Вопрос: Как вести книгу на доходы, расходы?
Ответ:
Если вы применяете упрощённую или патентную систему налогообложения, заведите специальную книгу (КУДиР) для записи доходов и расходов бизнеса. Для УСН. В КУДиР нужно записывать лишь те доходы и расходы, которые учитываются при расчёте налога УСН. Причём расходы в книгу нужно включать только в том случае, если вы на УСН «Доходы минус расходы». А на УСН «Доходы» достаточно отражать в книге доходы и уплаченные за ИП и сотрудников страховые взносы. Учитывать нужно доходы от продажи товаров, работ или услуг, а также некоторые внереализационные доходы. Запись в КУДиР делайте в день получения оплаты от клиента. С расходами сложнее. Во-первых, учитывать можно только расходы из статьи 346.16 Налогового кодекса. Во-вторых, это нужно делать в последнюю из дат: – дата полной оплаты контрагенту; – дата получения от контрагента оплаченных товаров, работ или услуг; – дата передачи товара конечному покупателю (если вы покупаете товар для последующей перепродажи). Каждая запись в КУДиР подтверждается первичными документами. Это могут быть платёжные поручения, бланки строгой отчётности, товарные или кассовые чеки, акты, накладные и другие. Для патентной системы. В книгу учёта доходов на патенте нужно записывать только доходы от «патентной» деятельности. Учитываются они по тем же правилам, что и доходы на УСН — в день получения оплаты от клиента. Расходы в книгу на патенте включать не нужно.

Вопрос: Как оформить книгу правильно?
Ответ:
Актуальный образец заполнения КУДиР можно найти в открытом доступе.

Вопрос: Сколько хранится книга?
Ответ:
Общее правило для хранения таких документов установлено в налоговом кодексе (пп.8 п.1 ст. 23): налоговые документы должны храниться в течение 4 лет.

Вопрос: Нужно ли прикладывать копию книги при подачи декларации?
Ответ:
Регистрировать в налоговой КУДиР и сдавать ее в налоговую не надо. Несмотря на это налоговая в любой момент может ее у вас запросить и вы будете обязаны ее предоставить. Обычно это происходит при камеральной проверке, если налоговики захотят удостовериться в правильности ваших расчетов.

Вы можете направить свой вопрос на электронную почту business@orenmfc.ru. Через некоторое время Вы получите ответ, который также будет опубликован на официальном сайте ГАУ «МФЦ» в рубрике «Бизнес-вопрос».